根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條規(guī)定，我局組成審計(jì)組，于2023年5月4日至6月15日，對(duì)洛寧縣上戈鎮(zhèn)人民政府2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬﹩挝换厩闆r

　　上戈鎮(zhèn)位于洛寧縣西北部，西連盧氏縣，東與羅嶺鄉(xiāng)為鄰，北接靈寶和陜縣，總面積220.5平方公里，轄18個(gè)行政村，163個(gè)村民小組，256個(gè)自然村，17274口人。總面積220.5平方公里，耕地面積5.6萬(wàn)畝。

　　上戈鎮(zhèn)黨委、政府下設(shè)11個(gè)辦公室，分別為黨政綜合辦公室、黨建工作辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、應(yīng)急管理辦公室、鄉(xiāng)村建設(shè)辦公室、公共服務(wù)辦公室、平安建設(shè)辦公室、綜合行政執(zhí)法大隊(duì)、行政審批服務(wù)中心、退役軍人服務(wù)站、村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)辦公室。鎮(zhèn)黨委、政府行政編制25名，實(shí)際在編在崗19人、機(jī)關(guān)工勤1人；全供事業(yè)編制 59名，實(shí)際在編在崗50人。大學(xué)生村官特設(shè)崗位1人，三支一扶2人。

　　財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況，鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算及撥款由縣財(cái)政局預(yù)算股和鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算部集中核算，上戈鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府、18個(gè)行政村村級(jí)經(jīng)費(fèi)賬實(shí)行獨(dú)立核算，由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理。

　?。ǘ徲?jì)實(shí)施情況

　　對(duì)洛寧縣上戈鎮(zhèn)人民政府2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，是按照《洛寧縣審計(jì)局關(guān)于上戈鎮(zhèn)人民政府2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)實(shí)施方案》進(jìn)行。本次審計(jì)采取了送達(dá)審計(jì)方式。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組進(jìn)行了明確分工，分別采取座談、審查賬目、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等審計(jì)方法，根據(jù)鎮(zhèn)政府提供的2022年度賬冊(cè)、憑證及報(bào)表，對(duì)2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　（三）2022年鎮(zhèn)政府預(yù)算執(zhí)行情況

　　預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)反映：上戈鎮(zhèn)2022年指標(biāo)生效金額3657.27萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃3318.95萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付2806.99萬(wàn)元，執(zhí)行率84.57%。當(dāng)年指標(biāo)結(jié)余511.96萬(wàn)元（年初預(yù)算385.36萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)126.60萬(wàn)元）。其中：年初預(yù)算生效指標(biāo)2420.46萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃2264.05萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付1878.69萬(wàn)元；本級(jí)追加生效指標(biāo)152.54萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃141.12萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付141.12萬(wàn)元；上級(jí)追加生效指標(biāo)134.48萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃119.70萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付119.70萬(wàn)元；科目調(diào)劑生效指標(biāo)389.28萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃270.15萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付270.15萬(wàn)元；上年結(jié)轉(zhuǎn)生效指標(biāo)560.51萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃523.93萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付397.33萬(wàn)元。

　?。ㄋ模╂?zhèn)政府財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

　　2022年年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余480.30萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余132.07萬(wàn)元，其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余348.23萬(wàn)元。

　　2022年本年預(yù)算收入總計(jì)2838.65萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款預(yù)算收入1811.82萬(wàn)元、其他預(yù)算收入1026.83萬(wàn)元；本年預(yù)算支出2806.99萬(wàn)元，均為行政支出，當(dāng)年資金結(jié)存為511.96萬(wàn)元。

　　（五）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

　　2022年公務(wù)用車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)支出8.52萬(wàn)元，差旅費(fèi)支出5.85萬(wàn)元，公務(wù)接待費(fèi)支出4.94萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明：洛寧縣上戈鎮(zhèn)政府提供的會(huì)計(jì)資料，基本真實(shí)地反映了單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)報(bào)表基本反映了預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在滯留改廁資金、“三公經(jīng)費(fèi)”管理不規(guī)范、工程管理不規(guī)范等問(wèn)題，應(yīng)在今后工作中改正。本次審計(jì)總金額3318.95萬(wàn)元，查出違規(guī)違紀(jì)金額345.33萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行管理方面

　　1.滯留改廁資金62.69萬(wàn)元

　　2022年1月，上戈鎮(zhèn)政府收到農(nóng)業(yè)局2021年中央“廁所革命”整村推進(jìn)獎(jiǎng)補(bǔ)資金6.26萬(wàn)元、2018-2019年農(nóng)村戶廁改造項(xiàng)目獎(jiǎng)補(bǔ)資金20.97萬(wàn)元、2020年農(nóng)村環(huán)境整治改廁資金0.01萬(wàn)元、2020年改廁獎(jiǎng)補(bǔ)資金36.25萬(wàn)元，共計(jì)63.49萬(wàn)元，截至2022年底，已申請(qǐng)支付金額0.8萬(wàn)元，滯留資金62.69萬(wàn)元未使用。

　　2.滯留民俗農(nóng)家樂(lè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金30萬(wàn)元

　　2022年7月、11月上戈鎮(zhèn)政府收到文廣旅局民俗（農(nóng)家樂(lè)）獎(jiǎng)補(bǔ)資金30萬(wàn)元，截至2022年底，未使用。

　　3.滯留廊道綠化土地流轉(zhuǎn)費(fèi)資金37.44萬(wàn)元

　　2022年11月，上戈鎮(zhèn)政府收到林業(yè)局2021年主要廊道綠化土地流轉(zhuǎn)費(fèi)37.44萬(wàn)元，截至2022年底，未使用。

　?。ǘ┴?cái)政財(cái)務(wù)管理方面

　　1.“三公經(jīng)費(fèi)”管理不規(guī)范39800元

　　2022年度列支加油卡充值39800元，未附加油車輛、加油金額、加油車輛公里數(shù)、IC對(duì)賬單等明細(xì)清單。

　　2.支出證據(jù)不足122705元

　　（1）2022年勞務(wù)費(fèi)列支中存在無(wú)具體勞務(wù)量勞務(wù)明細(xì)、工程完工無(wú)驗(yàn)收清單等78755元。

　　（2）2022年列支制作版面、文件頭、印制記錄本等43950元，未登記具體日期，明細(xì)清單為一次性填寫，不規(guī)范。

　　3.未按規(guī)定填制原始憑證310124.9元

　?。?）2022年上戈鎮(zhèn)列支大型廣告宣傳費(fèi)用70380元，記賬憑證后未附宣傳圖片。

　?。?）2022年列支差旅費(fèi)51906.5元，無(wú)出差、會(huì)議通知文件，出差審批單無(wú)人簽字。

　　（3）2022年列支62838.4元支付超越公司土地流轉(zhuǎn)租金和五小項(xiàng)目土地補(bǔ)償款，后未附合同或協(xié)議及銀行轉(zhuǎn)賬明細(xì)單。

　　（4）2022年撥出經(jīng)費(fèi)5個(gè)村光伏收益資金625000元，其中撥付給下王村125000元未附村委會(huì)收據(jù)。

　　4.超限額支付現(xiàn)金34696元

　　2022年，上戈鎮(zhèn)將宣傳條幅、辦公耗材、車輛加油、車輛維修費(fèi)等共計(jì)20筆費(fèi)用34696元，轉(zhuǎn)至鎮(zhèn)政府工作人員以支付相應(yīng)的費(fèi)用，以上支出單筆均超過(guò)1000元，違規(guī)使用現(xiàn)金支付。

　　5.往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬1302337.86元

　　截至2022年12月底，上戈鎮(zhèn)其他應(yīng)收款余額共計(jì)761661.17元，其他應(yīng)付款余額共計(jì)1005639.15元，其中：其他應(yīng)收款32筆761661.17元，其他應(yīng)付款58筆540676.69元，賬齡均超過(guò)三年以上，長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理。

　?。ㄈ┟裆Ｕ腺Y金管理方面

　　1.災(zāi)后重建資金撥付不及時(shí)

　　2022年上戈鎮(zhèn)政府分別在4月、10月?lián)芨督o上戈鎮(zhèn)杜河村災(zāi)后重建資金15000元、20000元共計(jì)35000元。截至2022年12月底，資金滯留在上戈鎮(zhèn)杜河村賬戶上。審計(jì)期間，上戈鎮(zhèn)杜河村已于2023年6月27日將該筆資金撥付。

　　（四）項(xiàng)目管理方面

　　1.工程項(xiàng)目驗(yàn)收不規(guī)范

　　2022年上戈鎮(zhèn)上戈寨村實(shí)施綠化工程，合同金額498396.34元，栽種日期為2020年12月29日至2021年1月12日，驗(yàn)收日期2022年4月11日。合同約定栽種22種雪松、辛夷、紅葉石楠球等32979株，實(shí)際竣工完成22種30822株，少2157株，未完成合同約定的工程量，但竣工驗(yàn)收單上驗(yàn)收人員未對(duì)驗(yàn)收結(jié)果提出驗(yàn)收意見(jiàn)。

　　2.合同簽訂不規(guī)范，涉及資金307382元

　　2021年8月8日，上戈鎮(zhèn)政府與洛寧超達(dá)建筑工程有限公司簽訂了上戈鎮(zhèn)廟洼村黨群服務(wù)中心室外工程建設(shè)項(xiàng)目合同，合同金額307382元（包含補(bǔ)充合同25600元）。合同施工日期為2021年8月8日至2021年9月22日，鄉(xiāng)政府于2021年9月30日出具工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。此工程委托監(jiān)理人為方陣工程咨詢有限公司，2021年9月1日簽訂監(jiān)理合同，委托監(jiān)理合同中總投資金額、簽約酬金、監(jiān)理期限等內(nèi)容均未填寫,方陣工程咨詢有限公司于2021年11月8日出具監(jiān)理質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，時(shí)間晚于鎮(zhèn)政府出具的工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期，且此報(bào)告中顯示本工程于2021年11月1日完工，與鎮(zhèn)政府出具工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中竣工日期不相符。

　　四、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。