2024年第4號(hào)

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，按照《省審計(jì)廳2023年審計(jì)年度財(cái)政審計(jì)工作的總體方案》要求和《2024年度洛寧縣統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》安排,洛寧縣審計(jì)局成立審計(jì)組，自2023年4月3日至2023年7月10日，對(duì)洛寧縣供銷合作社聯(lián)合社（以下簡稱“縣供銷社”）2023年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬﹩挝换厩闆r

　　縣供銷社為公益一類事業(yè)單位、財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，主要職責(zé)是貫徹落實(shí)國家有關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的方針、政策；參與研究和實(shí)施全縣農(nóng)村商品流通的有關(guān)政策和規(guī)定；研究制定全縣供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；組織、指導(dǎo)全縣供銷社系統(tǒng)積極參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化；建設(shè)和發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，并承擔(dān)基層供銷社的指導(dǎo)、扶持和服務(wù)工作；履行社屬企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督協(xié)調(diào)職能。 縣供銷社內(nèi)設(shè)辦公室、監(jiān)事會(huì)辦公室、業(yè)務(wù)合作股、計(jì)劃財(cái)務(wù)股四個(gè)職能股（室）?，F(xiàn)有干部職工21人。其中，事業(yè)編制11人，勞務(wù)派遣2人，公益崗位1人，大學(xué)生見習(xí)崗位3人，下屬單位借調(diào)4人。

　　縣供銷社基層供銷社和直屬公司為所有制獨(dú)立企業(yè)。目前，基層供銷社共19個(gè)，直屬公司共11個(gè)。其中19個(gè)基層社中除興華、下峪、故縣、上戈4個(gè)基層社有資產(chǎn)租賃收入外，其余均無資產(chǎn)和收入；10個(gè)直屬公司中除銀礦、生產(chǎn)、棉麻、大廈和車隊(duì)5個(gè)公司有資產(chǎn)租賃收入外，其余均無資產(chǎn)和收入；2017年由縣供銷社投資成立的洛寧縣鑫和資產(chǎn)管理中心，是受縣供銷社管理的獨(dú)立企業(yè)法人，職能是管理縣社委托其管理所有資產(chǎn)。

　　財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面，政務(wù)服務(wù)中心經(jīng)費(fèi)來源為財(cái)政撥款收入，費(fèi)用支出經(jīng)縣財(cái)政局國庫支付審核報(bào)賬后，由單位設(shè)1個(gè)帳套核算，實(shí)行會(huì)簽制度。

　?。ǘ?023年度預(yù)算執(zhí)行情況

　　縣供銷社，2023年洛寧縣財(cái)政局寧財(cái)〔2023〕27號(hào)批復(fù)政務(wù)服務(wù)中心本年收入預(yù)算179.64萬元（財(cái)政撥款收入）。本年支出預(yù)算179.64萬元,其中基本支出179.64萬元（工資福利支出120.2萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助25.83萬元，商品和服務(wù)支出23.34萬元），項(xiàng)目支出10.27萬元。

　　2023年支出預(yù)算調(diào)整增加17.3萬元，調(diào)整后支出預(yù)算為196.96萬元,已申請支付金額163.58萬元，執(zhí)行率83.05%。其中:2023年洛寧縣供銷合作社聯(lián)合社基本支出生效指標(biāo)169.37萬元，已申請支付金額140.86萬元，執(zhí)行率83.16%；項(xiàng)目支出生效指標(biāo)10.27萬元，已申請支付金額7.09萬元，執(zhí)行率69.03%；預(yù)算調(diào)整17.32萬元，已申請支付金額15.63萬元，執(zhí)行率90.24%。

　?。ㄈ?023年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

　　2023年年初累計(jì)盈余1366233.79元。2022年收入合計(jì)1687971.81元。其中：財(cái)政撥款收入1635892.66元，非同級(jí)財(cái)政撥款收入52079.15元。支出總計(jì)1754769.27元，其中：工資福利支出1136346.36元，商品和服務(wù)支出229599.08元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用325960.6元， 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)62863.23元。累計(jì)盈余1299436.33元。

　?。ㄋ模?023年度資產(chǎn)負(fù)債情況

　　截至2023年底資產(chǎn)總計(jì)5482197.1元，其中：貨幣資金38046.11元，其他應(yīng)收款凈額4110428.99元(歷史遺留問題），固定資產(chǎn)凈值746578元，無形資產(chǎn)凈值587144元；其他應(yīng)付款4182760.77元（歷史遺留問題）；凈資產(chǎn)1299436.33元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

　　審計(jì)結(jié)果表明，縣供銷社2023年度部門預(yù)算管理基本符合預(yù)算法及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法，各項(xiàng)內(nèi)控制度設(shè)置較為健全。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)縣供銷社在財(cái)務(wù)支出審批及內(nèi)控制度執(zhí)行等方面仍存在一些問題，需要糾正和提高。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)收支方面存在的問題

　　1.違規(guī)大額使用現(xiàn)金支付8204元

　　2023年縣供銷社賬面超現(xiàn)金支付限額列支購買辦公用品燒水壺、機(jī)關(guān)辦公室寬帶費(fèi)和電話費(fèi)、困難職工春節(jié)救助金、中華報(bào)刊和應(yīng)急管理報(bào)等費(fèi)用共計(jì)8204元。

　　2.未按規(guī)定取得原始憑證4000元

　　2023年縣供銷社賬面列支維修沙發(fā)、維修衛(wèi)生間等費(fèi)用4000元，所附證明無維修明細(xì)，無維修時(shí)間及維修圖片等原始憑證。

　　3.差旅費(fèi)審批不嚴(yán)2300元

　　（1）2023年縣供銷社賬面報(bào)銷差旅費(fèi)1550元，市局來人調(diào)研下鄉(xiāng)、到鞏義參觀學(xué)習(xí)、到宜陽參觀學(xué)習(xí)等無通知或文件。

　　（2）2023年縣供銷社列支報(bào)銷單位人員下鄉(xiāng)出差費(fèi)750元，出差審批單中無出差事由。

　　（二）內(nèi)控管理方面存在的問題

　　1.“三重一大”制度存在缺陷

　　縣供銷社制定的《洛寧縣供銷社黨組“三重一大”制度》中，對(duì)大額資金的使用集體討論制度中，未制定具體的資金標(biāo)準(zhǔn)，2023年黨組會(huì)議記錄未涉及支出的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)研究記錄，“三重一大”制度執(zhí)行的約束力不強(qiáng)。

　　2.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不到位，涉及資金71166.1元

　　2023年縣供銷社賬面列支報(bào)刊費(fèi)、信訪救助金、機(jī)關(guān)更換窗子和玻璃、電費(fèi)等各項(xiàng)支出，無具體經(jīng)手人，涉及資金63166.1元。

　　2023年縣供銷社賬面列支粉刷墻面、清理垃圾、機(jī)關(guān)創(chuàng)建費(fèi)用等共計(jì)8000元，經(jīng)手人和收款人均為單位同事劉少波。

　　3.內(nèi)審工作落實(shí)不到位

　　縣供銷社未成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，未開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，內(nèi)部審計(jì)工作制度未得到落實(shí)。

　　四、審計(jì)處理意見

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。