2024年第6號(hào)

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，經(jīng)洛寧縣審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，洛寧縣審計(jì)局自2024年6月12日至2024年7月19日，對(duì)洛寧縣司法局2023年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬﹩挝换厩闆r

　　洛寧縣司法局單位性質(zhì)為行政機(jī)關(guān)，屬縣政府工作部門(mén)，機(jī)構(gòu)規(guī)格為正科級(jí)。內(nèi)設(shè)8個(gè)股室，分別為：辦公室、普法與依法治理股、行政執(zhí)法監(jiān)督與復(fù)議應(yīng)訴股、法制審核股、基層工作指導(dǎo)股、公共法律服務(wù)管理股、社區(qū)矯正管理股、縣委全面依法治縣辦秘書(shū)股，下設(shè)18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所，下屬兩個(gè)事業(yè)單位，為洛寧縣法律援助中心、洛寧縣公證處（目前合并為公共法律服務(wù)中心）。

　　洛寧縣司法局核定行政編制42人，其中局機(jī)關(guān)行政編制17人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所編制25人，實(shí)有在編人員38人；下屬事業(yè)單位編制8人，實(shí)有在編人員7人。勞務(wù)派遣5人。

　　車(chē)輛情況：局機(jī)關(guān)車(chē)輛3臺(tái)（面包車(chē)1輛、轎車(chē)1輛、油電混合1輛），兩輪電動(dòng)車(chē)20輛（局1輛、公共法律服務(wù)中心1輛、18鄉(xiāng)鎮(zhèn)各1輛），四輪電動(dòng)車(chē)3輛（社區(qū)矯正1輛、長(zhǎng)水鎮(zhèn)1輛、羅嶺講理駐村人員1輛）。

　　（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況

　　2023年,洛寧縣財(cái)政局寧財(cái)〔2023〕27號(hào)文批復(fù)年初預(yù)算支出755.96萬(wàn)元，其中基本支出496.19萬(wàn)元，項(xiàng)目支出259.77萬(wàn)元。

　　預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中2023年初預(yù)算生效指標(biāo)596.19萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付516.42萬(wàn)元，執(zhí)行率86.62%；其中基本支出生效指標(biāo)496.19萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付447.05萬(wàn)元；項(xiàng)目支出生效指標(biāo)100萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付69.37萬(wàn)元。

　　2023年度科目調(diào)劑生效指標(biāo)59.1萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付43.13萬(wàn)元，執(zhí)行率72.98%；2023年上級(jí)追加生效指標(biāo)270.77萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付64萬(wàn)元，執(zhí)行率23.64%。

　?。ㄈ┴?cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

　　2023年年初累計(jì)盈余150.55萬(wàn)元。2023年收入總計(jì)644.38萬(wàn)元，其中:財(cái)政撥款收入623.55萬(wàn)元(財(cái)政撥入資金808.89萬(wàn)元，年底收回185.34萬(wàn)元）,其他收入20.83萬(wàn)元。支出總計(jì)611.54萬(wàn)元，其中:工資福利費(fèi)用426.37萬(wàn)元，商品服務(wù)費(fèi)用121.84萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的費(fèi)用36.03萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)27.30萬(wàn)元，截至2023年底累計(jì)盈余183.39萬(wàn)元。

　　截至2023年底資產(chǎn)負(fù)債情況：截至2023年12月31日資產(chǎn)總計(jì)183.69萬(wàn)元，其中：銀行存款6.37萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值177.32萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)0.30萬(wàn)元，其中：長(zhǎng)期應(yīng)付款0.30萬(wàn)元。凈資產(chǎn)183.39萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余183.39萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，洛寧縣司法局提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料，基本真實(shí)地反映了單位財(cái)政收支情況，財(cái)務(wù)報(bào)表基本反映了預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，縣司法局在重大經(jīng)濟(jì)決策制度執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政收支管理，資產(chǎn)管理及部門(mén)內(nèi)部管理等方面仍存在問(wèn)題，今后應(yīng)當(dāng)加以糾正和改進(jìn)。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)

　?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行方面

　　1.基本支出擠占項(xiàng)目支出297022.34元。

　　2023年度，在普法經(jīng)費(fèi)、社區(qū)矯正工作經(jīng)費(fèi)、法律援助、專(zhuān)職人民調(diào)解員經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支駐村補(bǔ)助、防汛抗疫值班補(bǔ)助、文明獎(jiǎng)、保潔工資、局機(jī)關(guān)辦公用品等非專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出297022.34元。

　　2.政府采購(gòu)無(wú)預(yù)算支出460000元。

　　2023年司法局政府采購(gòu)無(wú)預(yù)算，當(dāng)年實(shí)際支出司法局矯正中心建設(shè)政府采購(gòu)項(xiàng)目460000元（第二次付款）。該項(xiàng)目經(jīng)過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性磋商于2022年5月實(shí)施，2022年7月25日完工，合同金額1099000元，追加資金54025元，已支付工程價(jià)款90%。

　　（二）財(cái)政收支方面

　　1.未按規(guī)定將大額支出支付到收款人賬戶(hù)44302元。

　　2023年，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出中將辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等千元以上支出共計(jì)44302元，支付至單位工作人員個(gè)人賬戶(hù)以支付相應(yīng)的費(fèi)用，未直接支付給實(shí)際收款人。

　　2.未按規(guī)定填制、取得原始憑證102140.92元。

　　①2023年度，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中列支黨報(bào)黨刊征訂費(fèi)用、疫情值班補(bǔ)助、廣告制作等費(fèi)用100990.92元，存在報(bào)刊征訂無(wú)正規(guī)發(fā)票、發(fā)放工資無(wú)銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，無(wú)依據(jù)支出、具體收款人不明確、經(jīng)手人簽字不規(guī)范等問(wèn)題。

　?、?023年4月46號(hào)憑證，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中列支下峪司法所社區(qū)矯正辦公開(kāi)支1150元，后附票據(jù)770元，多列支380元。

　　3.會(huì)計(jì)憑證裝訂混亂、記賬憑證缺失。

　　經(jīng)查詢(xún)縣司法局2023年度1-12月記賬憑證，發(fā)現(xiàn)所有記賬憑證裝訂順序錯(cuò)亂，未按記賬憑證號(hào)碼順序裝訂，同時(shí)存在會(huì)計(jì)賬簿有登記但記賬憑證缺失的問(wèn)題。其中：2023年2月缺少第30號(hào)、48號(hào)-55號(hào)記賬憑證9張，4月缺少第54號(hào)記賬憑證1張。

　?。ㄈ叭?jīng)費(fèi)”、差旅費(fèi)管理方面

　　1.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)不合規(guī)43478元。

　　2023年度，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單中無(wú)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審核、會(huì)計(jì)簽字，部門(mén)公務(wù)出行審批單日期涂改、無(wú)出差審批單、出差開(kāi)會(huì)無(wú)會(huì)議通知等43478元。

　　2.公務(wù)接待費(fèi)列支不合規(guī)2032元。

　　2023年度，列支公務(wù)接待費(fèi)2032元，無(wú)公務(wù)接待審批單，五單不全。

　?。ㄋ模﹪?guó)有資產(chǎn)管理方面

　　1.固定資產(chǎn)信息登記臺(tái)賬不完整。

　　截至2023年底，縣司法局資產(chǎn)信息臺(tái)賬登記固定資產(chǎn)3099187元，其中2179636元資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用部門(mén)、使用人信息未登記。

　　2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理不規(guī)范。

　　洛寧縣司法局2023年購(gòu)入電視、中央空調(diào)76810元，未報(bào)國(guó)資部門(mén)審批且未實(shí)行網(wǎng)上商城購(gòu)買(mǎi)。

　?。ㄎ澹叭匾淮蟆敝贫嚷鋵?shí)方面

　　1.“三重一大”制度執(zhí)行不嚴(yán)格，會(huì)議記錄記載不完整。

　　2023年，經(jīng)查看縣司法局2023年會(huì)議記錄，發(fā)現(xiàn)部分費(fèi)用支出565710元，會(huì)議記錄中領(lǐng)導(dǎo)表決過(guò)程不完整。

　　2.大額資金支出未經(jīng)集體研究決策。

　　經(jīng)抽查縣司法局2023年支出憑證及原始票據(jù)存在大額支出4筆113393元，未經(jīng)集體研究決策。

　　（六）部門(mén)所屬單位的管理監(jiān)督情況。

　　未按規(guī)定公開(kāi)法律援助補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

　　縣司法局未向社會(huì)公開(kāi)法律援助補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。2023年縣司法局共開(kāi)展司法救助366件，其中刑事法律援助案件229件，民事/行政法律案件54件，值班律師法律幫助案件83件。一般情況下刑事救助案件偵查階段每件補(bǔ)貼800元、審查起訴階段每件1200元，民事救助補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每件1200元。

　　四、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。