2024年第7號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條、第二十九條的規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年5月13日至2024年7月26日，對(duì)洛寧縣財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣財(cái)政局）2023年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

一、基本情況

2023年，一般公共預(yù)算收入總計(jì)50.78億元，其中一般公共預(yù)算本級(jí)收入16.05億元，上級(jí)補(bǔ)助收入21.93億元，上年結(jié)余收入8.3億元，調(diào)入資金1.04億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入2.81億元，動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.65億元；支出總計(jì)50.78億元，其中一般公共預(yù)算本級(jí)支出35.75億元，上解上級(jí)支出2.65億元，調(diào)出資金1.04億元，債務(wù)還本支出2.15億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.6億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出8.59億元。

一般公共預(yù)算收入中，增值稅、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入（款）、耕地占用稅（款）、資源稅居前五位，共占比55.64%。一般公共預(yù)算支出中，農(nóng)林水、教育、城鄉(xiāng)社區(qū)、一般公共服務(wù)、社會(huì)保障和就業(yè)居前五位，共占比70.8%。

2023年，政府性基金收入總計(jì)28.97億元，其中政府性基金預(yù)算本級(jí)收入3.41億元，上級(jí)補(bǔ)助收入0.38億元，上年結(jié)余收入5.95億元，調(diào)入資金1.04億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入18.19億元；支出總計(jì)28.97億元，其中政府性基金預(yù)算本級(jí)支出22.96億元，上解上級(jí)支出0.02億元，債務(wù)還本支出0.18億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.81億元。

2023年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)10440萬(wàn)元，其中國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)收入10400萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入20萬(wàn)元，上年結(jié)余收入20萬(wàn)元；支出總計(jì)10440萬(wàn)元，其中調(diào)出資金10420萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出20萬(wàn)元。

2023年，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入總計(jì)16.8億元，其中社會(huì)保險(xiǎn)基金本級(jí)收入10.96億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)5.84億元；支出總計(jì)10.68億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出6.12億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

2023年度，縣財(cái)政部門(mén)在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面落實(shí)“六穩(wěn)六?！比蝿?wù)，著力改善民生；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，深化財(cái)稅體制改革，積極實(shí)施提質(zhì)增效、可持續(xù)的財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看，全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展保持平穩(wěn)態(tài)勢(shì)，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

——積極財(cái)政政策有效實(shí)施。2023年全縣一般公共財(cái)政預(yù)算收入累計(jì)完成16.05億元，同比增長(zhǎng)8.68％，其中稅收占比57.8%。全縣一般公共預(yù)算支出35.75億元，同比增長(zhǎng)9.36%。確保了全縣的重點(diǎn)支出落到實(shí)處。

——基本民生支出得到保障。在財(cái)政收支矛盾十分尖銳的情況下，2023年洛寧縣“三保”預(yù)算16.6億元，實(shí)際支出17.05億元，全縣切實(shí)兜牢“三?！钡拙€，“三保”總體上落實(shí)到位。全年民生支出27.01億元，占一般公共預(yù)算支出的比重為75.57％。其中教育支出6.99億元、衛(wèi)生健康支出1.75億元、社會(huì)保障和就業(yè)支出3.05億元、農(nóng)林水支出7.02億元，有效保障了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。

——財(cái)政管理改革持續(xù)深化。有序推動(dòng)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)上線運(yùn)行，動(dòng)態(tài)完善預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系；強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理約束，將財(cái)政監(jiān)督滲透到預(yù)算管理的事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)；強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)處置程序；嚴(yán)格落實(shí)預(yù)決算公開(kāi)各項(xiàng)要求，各部門(mén)按規(guī)定在政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行了部門(mén)預(yù)算公開(kāi)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)

（一）財(cái)政管理方面

1.積極財(cái)政政策實(shí)施情況

（1）促制造業(yè)轉(zhuǎn)型政策執(zhí)行不到位。

①“成長(zhǎng)激勵(lì)”和“人才激勵(lì)”資金38.3萬(wàn)元未兌付。

《洛陽(yáng)市工業(yè)和信息化局 洛陽(yáng)市財(cái)政局 關(guān)于兌付高成長(zhǎng)性提質(zhì)倍增試點(diǎn)企業(yè)2021年度獎(jiǎng)補(bǔ)資金的通知》（洛工信〔2022〕130號(hào)）要求兌付洛寧三環(huán)華蘭木業(yè)有限公司“成長(zhǎng)激勵(lì)”政策資金38萬(wàn)元，兌付“人才激勵(lì)”政策資金0.3萬(wàn)元，但截至2023年12月底38.3萬(wàn)元均未支付，2024年未再安排，“成長(zhǎng)激勵(lì)”和“人才激勵(lì)”政策執(zhí)行不到位，未達(dá)到激勵(lì)企業(yè)發(fā)展提質(zhì)增效的目的。

②“小升規(guī)”獎(jiǎng)勵(lì)資金45萬(wàn)元未兌付。

《中共洛寧縣委辦公室 洛寧縣人民政府辦公室 關(guān)于營(yíng)造更好發(fā)展環(huán)境支持民營(yíng)企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》（寧辦文〔2021〕9號(hào)）要求支持企業(yè)“小升規(guī)”，對(duì)首次納入規(guī)模以上統(tǒng)計(jì)的民營(yíng)企業(yè)縣財(cái)政給予3萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)（每年1萬(wàn)元，連續(xù)三年），縣財(cái)政局對(duì)2021年入規(guī)的洛陽(yáng)千翼食品有限公司等16家企業(yè)每家2萬(wàn)元，對(duì)2022年度入規(guī)的河南熊耳山生態(tài)恢復(fù)綜合治理有限公司等13家企業(yè)，每家1萬(wàn)元共計(jì)45萬(wàn)元，但截至2023年12月底45萬(wàn)元均未支付，2024年未再安排，支持企業(yè)“小升規(guī)”政策執(zhí)行不到位，未達(dá)到支持民營(yíng)企業(yè)快速健康發(fā)展的目的。

（2）滯留企業(yè)創(chuàng)新引導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)資金30萬(wàn)元。

《河南省財(cái)政廳 河南省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于下達(dá)2023年第三批省企業(yè)創(chuàng)新引導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)資金的通知》（〔2023〕48號(hào)）文件要求兌付洛寧縣科技和工業(yè)信息化局省級(jí)創(chuàng)新引導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)資金30萬(wàn)元，該筆資金于2023年11月下達(dá)，截至2023年12月底30萬(wàn)元未支付，結(jié)轉(zhuǎn)下年后該項(xiàng)資金又被凍結(jié)。

2.預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整情況

（1）年初預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行中本級(jí)追加、調(diào)劑占比較大。

①2023年年初預(yù)算安排一般公共預(yù)算支出366409萬(wàn)元，以本級(jí)追加和調(diào)劑方式安排支出124494.95萬(wàn)元，占年初預(yù)算的34%。預(yù)算執(zhí)行中本級(jí)追加、調(diào)劑占比較大。

②2023年政府性基金支出預(yù)算為123445萬(wàn)元。以本級(jí)追加和調(diào)劑方式安排支出45591.77萬(wàn)元，占年初預(yù)算的37%。預(yù)算執(zhí)行中本級(jí)追加、調(diào)劑占比較大。

③2023年12月，縣財(cái)政局根據(jù)各部門(mén)、各單位等申請(qǐng)，仍辦理調(diào)劑、追加90家預(yù)算單位270個(gè)項(xiàng)目支付金額9368.89萬(wàn)元，其中一般公共預(yù)算支出3389.73萬(wàn)元，政府性基金支出5979.16萬(wàn)元（主要是專(zhuān)項(xiàng)債券還本付息5975.68萬(wàn)元）。

（2）預(yù)算支出編制不細(xì)化。

2023年度，仍安排虛擬預(yù)算單位“預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)”年初預(yù)算89735萬(wàn)元未細(xì)化到單位和具體項(xiàng)目，在預(yù)算執(zhí)行中通過(guò)科目調(diào)劑、追加等形式進(jìn)行二次分配，其中一般公共預(yù)算支出68289萬(wàn)元、政府性基金支出21446萬(wàn)元。

（3）年初預(yù)算安排不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余資金大。

2023年初預(yù)算項(xiàng)目支出中有783個(gè)項(xiàng)目支付率低于30%，預(yù)算金額5980.28萬(wàn)元，實(shí)際支出459.67萬(wàn)元，結(jié)余資金5520.61萬(wàn)元，占預(yù)算金額92.31%。其中，零支付項(xiàng)目532個(gè)預(yù)算金額3002.27萬(wàn)元。如：優(yōu)待撫恤縣級(jí)補(bǔ)助資金183.55萬(wàn)元、教育獎(jiǎng)勵(lì)專(zhuān)項(xiàng)資金100萬(wàn)元、老區(qū)建設(shè)特需經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元等。

（4）應(yīng)編未編政府采購(gòu)預(yù)算622.91萬(wàn)元。

2023年度，5個(gè)預(yù)算單位當(dāng)年支出未編政府采購(gòu)預(yù)算，涉及6個(gè)預(yù)算項(xiàng)目共計(jì)622.91萬(wàn)元。具體為：

①洛寧縣林業(yè)局于2023年6月29日支出151.42萬(wàn)元用于秦嶺東段水源涵養(yǎng)與生物多樣性保護(hù)恢復(fù)項(xiàng)目（洛財(cái)建〔2022〕0010號(hào) 上級(jí)當(dāng)年下達(dá)）預(yù)算項(xiàng)目。     

②洛寧縣馬店鎮(zhèn)人民政府于2023年9月8日支出44.12萬(wàn)元用于馬店鎮(zhèn)張村村扶持發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)（寧財(cái)〔2022〕88號(hào) 上級(jí)當(dāng)年下達(dá)）預(yù)算項(xiàng)目。

③洛寧縣農(nóng)村公路所于2023年11月6日支出185.12萬(wàn)元用于2022年第二批農(nóng)村公路建設(shè)省級(jí)補(bǔ)助資金（豫財(cái)建〔2022〕0204號(hào) 上級(jí)當(dāng)年下達(dá)），于2023年9月27日支出95.73萬(wàn)元、11月27日支出36.76萬(wàn)元用于洛寧縣上戈鎮(zhèn)花樹(shù)溝、下峪鎮(zhèn)麻院橋、底張鄉(xiāng)通天溝、下峪鎮(zhèn)南溝橋危橋改造工程預(yù)算項(xiàng)目。

④洛寧縣水利局于2023年9月21日支出48.39萬(wàn)元用于洛寧縣2023淤地治理除險(xiǎn)加固預(yù)算項(xiàng)目（豫財(cái)農(nóng)水〔2022〕81號(hào)）。

⑤洛寧縣文化廣電和旅游局于2023年9月14日支出61.37萬(wàn)元用于支出2022年省級(jí)傳統(tǒng)村落（喬家大院）保護(hù)發(fā)展資金（豫財(cái)文〔2022〕0071號(hào) 上級(jí)當(dāng)年下達(dá)）預(yù)算項(xiàng)目。

3.財(cái)政運(yùn)行方面存在的問(wèn)題

（1）國(guó)庫(kù)庫(kù)款保障水平系數(shù)持續(xù)較低。

2023年洛寧縣國(guó)庫(kù)庫(kù)款保障水平系數(shù)總體偏低，有9個(gè)月低于0.3，處于偏低水平，其中，2023年12月底庫(kù)款余額1770.97萬(wàn)元，保障系數(shù)僅為0.03，遠(yuǎn)低于0.1的庫(kù)款保障警戒線。

（2）上級(jí)財(cái)政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付安排不及時(shí)，涉及資金9713.91萬(wàn)元。

2023年，縣財(cái)政局收到上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)中分解下達(dá)超過(guò)30天的項(xiàng)目有56個(gè)，涉及資金9713.91萬(wàn)元。其中，超過(guò)30天至60天的項(xiàng)目31個(gè)972.06萬(wàn)元；超過(guò)60天至100天的有12項(xiàng)8317.7萬(wàn)元,超過(guò)100天以上的項(xiàng)目13個(gè)424.15萬(wàn)元。如：縣財(cái)政局2023年3月23日接收到上級(jí)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金“遙感地面調(diào)查網(wǎng)點(diǎn)縣監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)調(diào)查”、“支持奶牛業(yè)發(fā)展”、“耕地地力及土壤墑情監(jiān)測(cè)”（豫財(cái)農(nóng)水〔2023〕11號(hào)）文件，下達(dá)到預(yù)算單位時(shí)間為2023年10月13日，歷時(shí)204天；縣財(cái)政局2023年4月10日接收到專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金“洛寧縣2023年農(nóng)村飲水維修項(xiàng)目（省級(jí)）”（豫財(cái)農(nóng)水〔2023〕16號(hào)），下達(dá)到預(yù)算單位時(shí)間為2023年10月26日，歷時(shí)199天；縣財(cái)政局2023年5月25日接收到專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金“2022年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田市級(jí)配套資金”（洛財(cái)農(nóng)〔2023〕24號(hào)），下達(dá)到預(yù)算單位時(shí)間為2023年10月13日，歷時(shí)141天。

（3）部分上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行率較低。

截至2023年11月底，上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金安排的項(xiàng)目中,支付進(jìn)度低于30%的項(xiàng)目109項(xiàng)，預(yù)算金額14693.03萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際支付金額141.13萬(wàn)元。其中，支付進(jìn)度為0的項(xiàng)目106項(xiàng)，預(yù)算金額9429.13萬(wàn)元未執(zhí)行。如：

①2023年3月2日下達(dá)洛寧縣水利局豫財(cái)環(huán)資〔2022〕128號(hào)“洛寧縣小流域水土流失綜合治理工程”5257萬(wàn)元，截至12月底因項(xiàng)目進(jìn)展慢導(dǎo)致僅支付139.5萬(wàn)元，支付率僅3%；

②2023年10月31日下達(dá)洛寧縣環(huán)境保護(hù)局豫財(cái)環(huán)資〔2023〕53號(hào)“2023年中央水污染防治資金（第二批）”500萬(wàn)元，截至12月底因項(xiàng)目實(shí)施晚導(dǎo)致資金未撥付；

③2023年9月11日下達(dá)洛寧縣水利局豫財(cái)建〔2023〕104號(hào)“2023年水安全保障工程專(zhuān)項(xiàng)（大中型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固方向等）第二批中央基建投資預(yù)算”資金480萬(wàn)元，截至12月底因項(xiàng)目施工單位報(bào)賬慢導(dǎo)致資金未撥付；

④2023年11月24日下達(dá)洛寧縣公路局豫財(cái)建〔2023〕82號(hào)“2023年干線公路災(zāi)害防治資金、危橋改造、安全提升工程”1905萬(wàn)元，截至12月底項(xiàng)目已完工60%但因財(cái)政資金緊張暫未支付到位。

（4）中央直達(dá)資金下達(dá)不及時(shí)，涉及資金10366.87萬(wàn)元。

2023年，洛寧縣財(cái)政局收到上級(jí)下達(dá)的中央直達(dá)資金分解下達(dá)超過(guò)30天的項(xiàng)目有30個(gè)，涉及資金10366.87萬(wàn)元。如，縣財(cái)政2023年5月15日接收到上級(jí)下達(dá)的中央直達(dá)資金“省級(jí)水利災(zāi)后恢復(fù)重建資金”（豫財(cái)農(nóng)水〔2023〕39號(hào)）文件，下達(dá)至預(yù)算單位時(shí)間為2023年7月10日，歷時(shí)56天;縣財(cái)政2022年11月24日接收到中央直達(dá)資金統(tǒng)籌安排至“醫(yī)療保障經(jīng)費(fèi)”（豫財(cái)社〔2023〕39號(hào)）文件，下達(dá)至預(yù)算單位時(shí)間為2023年1月18日，歷時(shí)55天。

（5）中央直達(dá)資金執(zhí)行率低。

截至2023年11月底，洛寧縣財(cái)政局直達(dá)資金項(xiàng)目（包含中央?yún)⒄罩边_(dá)資金）支付進(jìn)度為30%以下的項(xiàng)目48項(xiàng)，生效金額9612.64萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付197.1萬(wàn)元。含支付進(jìn)度為0的項(xiàng)目44項(xiàng)，生效金額8288.94萬(wàn)元，均未執(zhí)行。如：  

①2023年2月20日下達(dá)的洛寧縣公路局豫財(cái)建〔2023〕006號(hào)文件“2023年普通國(guó)道項(xiàng)目”1523萬(wàn)元，截至2023年12月底項(xiàng)目完工85%但因財(cái)政資金困難暫未支付；

②2023年3月1日下達(dá)的洛寧縣公路局豫財(cái)建〔2023〕13號(hào)文件“2023年干線公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)省補(bǔ)助資金”397萬(wàn)元，截至2023年12月底項(xiàng)目已完工但因財(cái)政資金困難暫未支付；

③2023年11月3日下達(dá)的洛寧縣公路局豫財(cái)建〔2023〕116號(hào)文件“2023年干線公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)省補(bǔ)助資金”636萬(wàn)元，截至2023年12月底，已完工項(xiàng)目因財(cái)政資金困難暫未支付、其他項(xiàng)目因項(xiàng)目實(shí)施晚還未開(kāi)工導(dǎo)致資金無(wú)法支付；

④2023年8月3日下達(dá)的洛寧縣教育體育局豫財(cái)教〔2023〕96號(hào)文件“2023年城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制補(bǔ)助資金（校舍維修）”235萬(wàn)元，截至2023年12月底，項(xiàng)目已完工未驗(yàn)收（合同要求竣工驗(yàn)收后付合同價(jià)80%）導(dǎo)致暫未支付；

⑤2023年2月24日下達(dá)的洛寧縣住房保障和房產(chǎn)服務(wù)中心豫財(cái)綜〔2023〕3號(hào)文件“2023年中央財(cái)政城鎮(zhèn)保障性安居（租賃住房保障）工程補(bǔ)助資金”資金1071萬(wàn)元、豫財(cái)綜〔2023〕37號(hào)文件“2023年省級(jí)財(cái)政城鎮(zhèn)保障性安居工程（租賃住房保障）”993萬(wàn)元、豫財(cái)綜〔2023〕24號(hào)文件“2023年省級(jí)財(cái)政城鎮(zhèn)保障性安居工程專(zhuān)項(xiàng)資金（租賃住房保障）”386.3萬(wàn)元，共計(jì)上級(jí)資金2450.3萬(wàn)元，截至2023年底未支付。經(jīng)延伸調(diào)查，截至2023年底，上述資金共計(jì)實(shí)施項(xiàng)目20個(gè)。其中，13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)改造項(xiàng)目已完工具備支付條件但仍未支付，涉及資金445.2萬(wàn)元；由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足，新建的1個(gè)項(xiàng)目已停工導(dǎo)致資金無(wú)法支出，涉及資金188萬(wàn)元。

（二）財(cái)政收支真實(shí)性和完整性情況

1.預(yù)算收入方面存在的問(wèn)題

（1）應(yīng)繳未繳預(yù)算收入8768.08萬(wàn)元。

洛寧縣非稅收入專(zhuān)戶(hù)反映2023年底應(yīng)入庫(kù)未入庫(kù)非稅收入8768.08萬(wàn)元。其中①行政事業(yè)性收費(fèi)單位26個(gè)，年底累計(jì)結(jié)余收費(fèi)收入6939.87萬(wàn)元；②罰沒(méi)收入單位21個(gè)，年底累計(jì)結(jié)余罰沒(méi)收入1019.16萬(wàn)元；③其他應(yīng)付款戶(hù)，年底累計(jì)結(jié)余418.64萬(wàn)元；④?chē)?guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入年底累計(jì)結(jié)余236.18萬(wàn)元；⑤其他收入戶(hù)，年底累計(jì)結(jié)余154.23萬(wàn)元。

截至2024年4月,上述款項(xiàng)已全部繳入國(guó)庫(kù)。

（2）未按規(guī)定的預(yù)算收入科目記賬8.7萬(wàn)元。

洛寧縣非稅收入專(zhuān)戶(hù)反映：將2023年10月30日洛寧中邦置業(yè)有限公司交來(lái)的上品二期辦大證費(fèi)用（行政事業(yè)性收費(fèi)）8.7萬(wàn)元計(jì)入非稅收入-其他收入科目。

審計(jì)指出問(wèn)題后，已按規(guī)定的預(yù)算收入科目進(jìn)行調(diào)整。

2.國(guó)庫(kù)集中支付管理方面存在的問(wèn)題

（1）部分預(yù)算單位非稅收入未納入財(cái)政管理27.96萬(wàn)元。

經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)，水利局等5家預(yù)算單位將收取的房租等國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入直接繳入本單位銀行存款賬戶(hù)和財(cái)政代管資金待列支事項(xiàng)，未繳財(cái)稅服務(wù)中心實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金27.96萬(wàn)元。

（2）待列支事項(xiàng)過(guò)大1481.79萬(wàn)元。

洛寧縣國(guó)庫(kù)支付中心提供的2023年度單位對(duì)賬單反映：待列支事項(xiàng)2023年年底余額為1481.79萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，造成待列支事項(xiàng)結(jié)余過(guò)大的原因主要是代理銀行收入單、退款單送達(dá)國(guó)庫(kù)支付中心不及時(shí)以及銀行內(nèi)部系統(tǒng)問(wèn)題使得大量轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)、退款未能在備注摘要欄注明資金性質(zhì)、單位名稱(chēng)等，導(dǎo)致存款掛賬。

3.其他財(cái)政收支方面存在的問(wèn)題

（1）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用不當(dāng)。

2023年，縣本級(jí)年初預(yù)算安排的預(yù)備費(fèi)8000萬(wàn)元，實(shí)際將部分預(yù)備費(fèi)7743.92萬(wàn)元調(diào)劑用于辦公經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，如撥洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局農(nóng)村衛(wèi)生公司運(yùn)營(yíng)保潔服務(wù)費(fèi)960.07萬(wàn)元等。

（2）漏記財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收支328.31萬(wàn)元。

2023年12月27日洛寧縣財(cái)政局收到《洛陽(yáng)市財(cái)政局關(guān)于撥付糧食風(fēng)險(xiǎn)基金的通知》（洛財(cái)貿(mào)[2023]22號(hào)）文件，本次撥付328.31萬(wàn)元用于消化政策性糧食財(cái)務(wù)掛賬余額，此款項(xiàng)通過(guò)市農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)撥付給縣農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)，但洛寧縣財(cái)政局于2023年12月28日收到該筆款項(xiàng)，并于12月29日支付給洛寧縣糧食和物資儲(chǔ)備保障中心，此款項(xiàng)收支并未在糧食風(fēng)險(xiǎn)基金賬面上予以反映，導(dǎo)致賬務(wù)反映不完整。

審計(jì)期間，該筆憑證已于2024年進(jìn)行補(bǔ)記。

（3）政府采購(gòu)項(xiàng)目合同未及時(shí)備案。

抽查縣財(cái)政局提供的2023年政府采購(gòu)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和合同備案審批數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，洛寧縣公路局有3個(gè)項(xiàng)目在簽訂合同后7個(gè)工作日內(nèi)未及時(shí)向政府采購(gòu)部門(mén)備案審批，金額共573.87萬(wàn)元。如：S315鄭盧線洛寧境小石橋橋梁改造工程合同簽訂日期為2023年1月18日，向政府采購(gòu)部門(mén)備案時(shí)間為2023年5月17日。

（三）預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)情況及財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金收支績(jī)效情況

1.未按要求編報(bào)績(jī)效目標(biāo)。

經(jīng)抽查2023年度本級(jí)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)18個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未設(shè)置成本指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿(mǎn)意度指標(biāo)，涉及金額4425.78萬(wàn)元。如：2023年鞏固脫貧攻堅(jiān)成果駐村干部生活補(bǔ)貼項(xiàng)目資金500萬(wàn)元，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容為空；農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃項(xiàng)目資金230萬(wàn)元，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容為空。

2.未按要求開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控結(jié)果抽查工作。

經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)，縣財(cái)政局績(jī)效監(jiān)控抽查工作程序簡(jiǎn)單，對(duì)抽查的8個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控結(jié)果，僅以抽查項(xiàng)目資金支付數(shù)據(jù)為支撐，無(wú)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目主管部門(mén)和施工單位工作匯報(bào)等環(huán)節(jié)，涉及金額共2427.95萬(wàn)元。如2023年公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房項(xiàng)目建設(shè)和各個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金項(xiàng)目，主管部門(mén)為洛寧縣公安局，報(bào)告內(nèi)容僅體現(xiàn)資金支付情況，無(wú)實(shí)地查看、工作匯報(bào)等其他相關(guān)佐證材料。

3.預(yù)算績(jī)效自評(píng)結(jié)果不準(zhǔn)確，涉及資金1086.09萬(wàn)元。

抽查發(fā)現(xiàn)部分預(yù)算單位績(jī)效自評(píng)報(bào)告存在與實(shí)際情況不一致、計(jì)算錯(cuò)誤等現(xiàn)象，預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作流于形式。如：

①洛寧縣底張鄉(xiāng)人民政府57個(gè)預(yù)算項(xiàng)目中有31個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為0，但支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告中產(chǎn)出、效益、滿(mǎn)意度指標(biāo)得分仍為滿(mǎn)分，項(xiàng)目自評(píng)為優(yōu)，未評(píng)定為績(jī)效目標(biāo)偏差較大項(xiàng)目，涉及資金1014.96萬(wàn)元。

②洛寧縣澗口鄉(xiāng)人民政府47個(gè)預(yù)算項(xiàng)目中有9個(gè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告自評(píng)得分計(jì)算錯(cuò)誤，實(shí)際得分為73.5分，屬于偏差較大項(xiàng)目，未在報(bào)告中體現(xiàn)，涉及資金71.13萬(wàn)元。

（四）以往審計(jì)問(wèn)題整改方面

2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政資金收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改完成情況。共查出問(wèn)題18個(gè)，涉及資金183175.24萬(wàn)元。截至目前已完成整改17個(gè)，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失11.29萬(wàn)元，促進(jìn)資金撥付到位100萬(wàn)元。其中部分上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行率較低問(wèn)題，財(cái)政局已積極協(xié)調(diào)項(xiàng)目單位對(duì)當(dāng)前進(jìn)展滯后的項(xiàng)目，制定有效措施，督促預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等情況，認(rèn)真編制分月用款計(jì)劃，正在持續(xù)整改中。

四、審計(jì)處理意見(jiàn)

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。